Comment déterminer l’impôt sur votre pension de retraite ?

Bien qu’elles soient moins taxées avec une CSG et des charges sociales moins élevées, les pensions de retraite sont soumises aux impôts, au même titre que les revenus issus du travail salarié. Les pensions de retraite constituent donc des revenus imposables, qu’importent la façon dont elles ont été versées et le régime qui régit la retraite. En conséquence, les pensions de retraite sont à déclarer tous les ans, au même titre que vos autres revenus.. Mais encore faut-il savoir comment calculer l’impôt correspondant... Faisons le point sur l'imposition d'une pension de retraite.

La pension de retraite : imposable à l’impôt sur le revenu

Comme les revenus issus du travail, la pension de retraite est soumise à l’IR dès qu’elle est perçue pendant l’année d’imposition. Vous allez donc payer de l'impôt sur le montant de votre pension de retraite. Il existe heureusement un abattement et des exonérations, dont nous allons discuter ensemble.

Abattement de 10%

Tout comme pour l’impôt sur les salaires, un abattement de 10% est appliqué sur les pensions de retraite. Ainsi, la base de calcul est constituée des 90% restants de vos revenus issus de la retraite.

En revanche, l'abattement sur les pensions de retraite est limité, et dispose d'un plafond :

• L'abbatement ne peut pas aller sous la barre des 383 euros.
• L'abbatement ne peut pas dépasser les 3752 euros.

Il faut cependant faire attention dans le calcul de la pension de retraite: le plafond se calcule par foyer fiscal et le plancher concerne donc chaque personne du foyer.

À savoir : l'abattement est déjà calculé sur votre déclaration de revenus, ce qui vous facilite grandement la tâche.

Les exonérations sur les pensions de retraite

L’IR n’est pas appliqué sur certains revenus de la retraite. Ces revenus sont les suivants :

• Allocation versée aux mères de famille,
• Allocation aux vieux travailleurs,
• Allocation de solidarité aux personnes âgées,
• Allocation supplémentaire d’invalidité,
• Pensions et rentes alimentaires,
• Pension versée au combattant,
• Majoration pour assistance d’une tierce personne.

Ces différents revenus, liés ou non à la retraite, seront ainsi exonérés de tout impôt.

Le revenu imposable sur les pensions de retraite

Tous les revenus qui proviennent de la retraite sont imposables, sauf cas d’exonération (voir plus haut).

Il faut donc déterminer le revenu global en partant par la pension de base, en ajoutant la pension complémentaire, puis la rente viagère s’il y en a, et enfin la pension de réversion. Si le retraité effectue une activité à temps partiel, son salaire est également imposable.

Les pensions de retraite imposables comprennent aussi :

• Les pensions militaires et civiles qui sont versées par l’État,
• Les pensions complémentaires si vous avez travaillé dans la fonction publique et dans le secteur privé,
• Les pensions du régime général de la sécurité sociale,
• La majoration pour conjoint à charge,
• Les rentes viagères à titre gratuit,
• Les allocations d’invalidité de la Sécurité Sociale.

La grande majorité des revenus d'un retraité sera donc imposée à l'IR.

Comment déclarer mes impôts ?

Les pensions, les retraites et les rentes sont à déclarer chaque année en utilisant l’imprimé 2042, cadre 1. Cet imprimé vous est envoyé tous les ans à partir de la fin avril jusqu’au début mai. La façon de déclarer vos pensions de retraite ressemble à la déclaration des salaires.

Vous devez vérifier et corriger si besoin, dans le cadre 1, les cases 1AS, 1BS, 1AZ, 1BZ, 1AL puis 1BL.

Il est à savoir que si votre revenu fiscal de référence excède 15.000 € et si vous avez accès à internet dans votre résidence principale, il est obligatoire que vous déclariez vos impôts par internet. Pour cela, la déclaration de vos pensions se fait sur impot.gouv.fr.

Prélèvement à la source et pension de retraite

Le prélèvement à la source, appliqué dès 2019 concerne aussi les pensions de retraite. Dans ce cas, ce sont les caisses de retraite qui se chargent de la collecte des impôts. Le taux que l’administration fiscale a appliqué en 2019 sur les revenus en 2018 est communiqué dès septembre 2018, et il sera communiqué et réajusté chaque année.

Par ailleurs, des informations seront mises en ligne sur le site de votre caisse de retraite.

Pour consulter les montants qui ont été prélevés sur vos pensions de retraite, vous pouvez entrer dans votre espace personnel sur le site. Le montant et le taux du prélèvement le montant de la retraite avant et après le prélèvement y sont spécifiés.